Fiscalité des cryptomonnaies en entreprise : comment comptabiliser et traiter fiscalement les plus-values et moins-values pour une société à l’IS avec Silex Compta Aix-en-Provence

Cryptomonnaies et entreprises : traitement fiscal et comptable des plus-values et moins-values en France

1. Traitement comptable des cryptomonnaies en société

Le Plan Comptable Général ne prévoit pas encore un traitement unique et spécifique des crypto-actifs. Leur classification dépend donc de l’usage que l’entreprise en fait. Trois cas principaux peuvent se présenter.

1.1. Comptabilisation des crypto-actifs

À noter :

Les crypto-actifs sont enregistrés à leur coût d’acquisition,

Les frais de transaction (gas, commissions) peuvent être intégrés au prix de revient ou comptabilisés en charges.

Ce classement est essentiel : il impacte directement la valorisation, le bilan et le traitement fiscal ultérieur.

1.2. Constatation des plus-values et moins-values

Lors d’une cession, vente ou conversion en une autre cryptomonnaie, l’entreprise doit comptabiliser un résultat de crypto-actifs :

Plus-value = Prix de cession – Valeur comptable

Moins-value = Valeur comptable – Prix de cession

Contrairement aux particuliers, les entreprises ne bénéficient pas d’un régime fiscal spécifique ni d’abattement pour durée de détention.

Les gains ou pertes sont intégrés au résultat comptable de l’exercice.

2. Fiscalité des plus-values et moins-values en cryptomonnaie pour une société

Les entreprises soumises à l’IS voient leurs opérations crypto entrer dans le régime de droit commun.

2.1. Imposition des plus-values

Pour une société soumise à l’impôt sur les sociétés :

Les plus-values crypto sont intégralement imposables à l’IS :

• 15 % jusqu’à 42 500 € de bénéfice
• 25 % au delà

Aucune imposition au PFU 30 % (réservé aux particuliers)

Les plus-values sur actifs numériques ne sont pas éligibles au régime long terme

 2.2. Traitement des moins-values

Les entreprises peuvent bénéficier d’un traitement favorable en cas de pertes : 

• Déductibles du résultat fiscal
•  Compensation possible avec d’autres plus-values ou produits
• Report en avant selon le régime général des déficits

Les moins-values peuvent donc constituer un outil d’optimisation fiscale lorsque la gestion est anticipée et suivie.

2.3. Conversion crypto → crypto : attention, c’est une cession fiscale

Beaucoup d’entreprises l’ignorent : une simple permutation (ex : BTC → ETH) est considérée comme une cession taxable, générant potentiellement une plus-value imposable.

Silex Compta vous accompagne sur la fiscalité crypto en entreprise

La comptabilisation et la fiscalité des cryptomonnaies exigent rigueur, justification des flux et traçabilité. Chez Silex Compta, nous accompagnons les TPE / PME sur : 

• Tenue comptable liée aux crypto-actifs
•  Optimisation fiscale des plus/moins-values
•  Accompagnement sur les obligations déclaratives
• Mise en place d’outils de suivi et reporting 

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Tableau de synthèse simple

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